Carreira e Contratos
Calculadora CLT vs PJ 2025: Comparativo de Salário Líquido e Impostos
Opção CLT
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Horas extras (50%)
Opção PJ
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💡 Calculado automaticamente em 28% do faturamento para qualificar no Anexo III
Otimizar Fator R (28%)
Como usar esta Calculadora CLT vs PJ
Para obter uma comparação precisa entre as opções de contratação, siga estes passos:
01. Preencha o lado CLT
Informe seu salário bruto, benefícios (VR, VA, plano), dependentes e outros descontos em folha.
02. Preencha o lado PJ
Informe o faturamento mensal proposto. Use a otimização de Fator R (28%) para pagar menos imposto.
03. Compare os resultados
Veja o veredito final: qual opção coloca mais dinheiro no seu bolso considerando todos os fatores.
Resumo em 30 Segundos
- Teto do INSS: A contribuição previdenciária incide até o limite de R$ 8.157,41.
- Regra de Ouro: Para manter o mesmo poder de compra, o faturamento PJ deve ser 1,6x o salário bruto CLT (ex: R$ 10k CLT = R$ 16k PJ).
- Limite MEI: Permanece em R$ 81.000/ano até a sanção final do PLP 60/2025, que propõe novo limite de enquadramento ainda não divulgado oficialmente.
- Fator R: Empresas do Simples Nacional pagam menos imposto (Anexo III) se a folha de pagamento for igual ou superior a 28% do faturamento.
- IRRF 2025: Isenção para rendimentos até R$ 2.428,80.
*Atualizado em Dezembro de 2025
A escolha entre o regime CLT (Consolidação das Leis do Trabalho) e a prestação de serviços como PJ (Pessoa Jurídica) deixou de ser apenas uma questão burocrática para se tornar uma estratégia de engenharia financeira. Em dezembro de 2025, com as novas tabelas progressivas do INSS e a complexidade do Fator R no Simples Nacional, comparar apenas o "valor bruto mensal" é o caminho mais rápido para perder dinheiro.
Esta Calculadora CLT vs PJ utiliza a metodologia de Equivalência Financeira Anualizada (EFA). Diferente de ferramentas simplistas, nós consideramos o pacote anual completo do CLT (13º, férias remuneradas, FGTS) contra os custos operacionais e impostos reais do PJ, oferecendo um veredito preciso sobre qual modelo coloca mais dinheiro no seu bolso.
Tabelas Oficiais de Referência (Vigência 2025)
Para compreender os resultados gerados pela nossa Calculadora CLT vs PJ e validar sua simulação, é fundamental consultar as faixas de tributação vigentes neste mês.
Tabela Progressiva INSS 2025 (Teto: R$ 8.157,41)
| Faixa de Salário de Contribuição (R$) | Alíquota Aplicada |
|---|---|
| Até R$ 1.518,00 | 7,5% |
| De R$ 1.518,01 até R$ 2.793,88 | 9% |
| De R$ 2.793,89 até R$ 4.190,83 | 12% |
| De R$ 4.190,84 até R$ 8.157,41 | 14% |
Nota: O cálculo do INSS para empregados é feito por faixas cumulativas, ou seja, cada parcela do salário é tributada com sua respectiva alíquota. Não há "parcelas a deduzir" no INSS, ao contrário do IRRF. O valor máximo descontado em 2025 é de R$ 951,63.
Entenda o Cálculo Progressivo: O desconto do INSS não é aplicado sobre o total do salário com uma única alíquota. O cálculo é fatiado: você paga 7,5% sobre a primeira faixa, 9% sobre a parte que excede essa faixa, e assim por diante. Isso garante que o desconto seja realmente progressivo.
Fonte Oficial: Baseado na Tabela de Contribuição Mensal - INSS.
Tabela Mensal IRRF 2025
| Base de Cálculo (Salário - INSS - Dependentes) | Alíquota | Parcela a Deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | - |
| De R$ 2.428,81 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15,0% | R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
Fonte Oficial: Dados da Receita Federal do Brasil - Tabelas 2025.
A "Pegadinha" do Salário Bruto
O erro mais frequente ao migrar de carreira é comparar o salário mensal CLT diretamente com a nota fiscal PJ. O trabalhador CLT recebe, na prática, remunerações por ano (12 meses + 13º salário + 1/3 de férias), além do FGTS. Enquanto o PJ recebe apenas pelo que produz. Uma Calculadora CLT vs PJ eficiente deve anualizar esses valores para um comparativo justo.
Além disso, o CLT possui o depósito compulsório do FGTS (8% do bruto), que funciona como um patrimônio diferido. Ao virar PJ, esse valor desaparece e deve ser embutido na sua precificação.
A Regra do 1.6x: O mercado convencionou o "Multiplicador de Ouro" de 1.6x. Para que a troca valha a pena financeiramente — cobrindo a perda de estabilidade, férias pagas, VR/VA e plano de saúde — o valor bruto PJ deve ser pelo menos 60% maior que o bruto CLT.
Para visualizar o impacto real dessas verbas, você pode usar nossa calculadora de rescisão de contrato para entender o montante acumulado em uma saída CLT.
Como Funciona o Fator R
Se você não pode ser MEI (profissionais intelectuais como desenvolvedores, engenheiros e arquitetos), sua empresa será tributada pelo Simples Nacional. Aqui reside o segredo da eficiência tributária em 2025: o Fator R.
O governo define a alíquota baseada na proporção entre sua folha de pagamento (Pró-Labore) e seu faturamento. Ao utilizar nossa Calculadora CLT vs PJ, esse cálculo é feito automaticamente.
Fator R = Folha de Salários (12m) / Receita Bruta (12m)
- • Cenário Vantajoso (Anexo III): Se Fator R ≥ 28%, imposto inicia em 6%.
- • Cenário Penalizador (Anexo V): Se Fator R < 28%, imposto inicia em 15,5%.
Estratégia Prática: Para pagar menos imposto, o profissional PJ define um "Pró-Labore" que seja exatamente 28% do faturamento.
Fonte Oficial: Consulte no Portal do Simples Nacional - Receita Federal.
Como Calcular o Salário Líquido (Passo a Passo)
Metodologia
Para reproduzir manualmente a lógica da Calculadora CLT vs PJ, você deve seguir uma ordem rígida de deduções. Primeiro, desconta-se a previdência, e só depois calcula-se o imposto de renda sobre o que sobrou.
Salário Líquido = Bruto - INSS - IRRF
- Encontre o INSS: Aplique as alíquotas progressivas por faixa sobre o Salário Bruto.
- Base do IR (Legal): Subtraia o INSS (e valor por dependentes, se houver) do Salário Bruto.
- Base do IR (Simplificada): Apenas subtraia R$ 607,20 do Salário Bruto (sem deduzir INSS/dependentes). Use a base que for MENOR.
- Encontre o IRRF: Aplique a alíquota da tabela de IR sobre a base escolhida.
- Resultado: Subtraia INSS e IRRF do Bruto para chegar ao Líquido.
Exemplo 1: Nível Júnior (2025)
CLT (R$ 3.500):
- INSS (Progressivo): -R$ 313,41
- IRRF (Base Legal): R$ 3.500 - 313,41 = 3.186,59 (Base). Imposto = R$ 83,83
- IRRF (Simplificado): R$ 3.500 - 607,20 = 2.892,80 (Base). Imposto = R$ 34,80 (Melhor)
- Líquido: R$ 3.500 - 313,41 - 34,80 = R$ 3.151,79
PJ (R$ 5.600 - Anexo V c/ Fator R):
- Pró-Labore (28%): R$ 1.568,00
- Impostos (DAS 6%): R$ 336,00
- INSS Pró-Labore (11%): R$ 172,48
- IRRF Pró-Labore: Isento
- Líquido Final: ~R$ 5.091,52 (menos contador)
Exemplo 2: Nível Sênior (Comparativo Detalhado)
CLT (R$ 12.000 Bruto)
- INSS (Teto 2025): -R$ 951,63 (Aprox)
- IRRF (Legal - Base R$ 11.048): -R$ 2.129,56
- IRRF (Simpl - Base R$ 11.392): -R$ 2.224,29
- Líquido Mensal: ~R$ 8.918,81
- + 13º, 1/3 Férias e FGTS Anualizados
PJ (R$ 18.000 Faturamento e Fator R)
- Pró-Labore (28%): R$ 5.040,00
- Impostos (DAS + INSS PL + IRRF PL): ~R$ 1.950,00
- Custos (Contador): -R$ 300,00
- Líquido Disponível: ~R$ 15.750,00
Casos Especiais e Pontos de Atenção
O Limite do MEI e o "Super MEI"
Muitos profissionais estão na expectativa do PLP 60/2025 (Super MEI). Porém, até 10 de dezembro de 2025, o projeto ainda aguarda aprovação final. O limite seguro continua sendo R$ 81.000/ano. Ultrapassar esse valor sem a lei sancionada gera desenquadramento retroativo e multas pesadas.
Profissionais de TI e o Exterior
Para quem trabalha para o exterior (exportação de serviços), a alíquota de ISS é isenta em muitas cidades e não há incidência de PIS/COFINS, tornando o PJ imbatível. No mercado nacional, a contratação PJ em TI é padrão, mas exige cuidado com a subordinação.
Aposentadoria e Investimentos
O profissional CLT tem contribuição cheia para o INSS. O PJ, ao pagar INSS sobre o Pró-Labore reduzido ou salário mínimo (MEI), terá uma aposentadoria oficial baixa. É obrigatório investir a diferença salarial. Confira nosso guia sobre investimentos para montar sua carteira de longo prazo.
| Fonte | URL |
|---|---|
| Lei Complementar nº 123/2006: Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte (Simples Nacional). | https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm |
| Lei nº 15.191/2025: Define a nova Tabela Progressiva Mensal do IRRF. | https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2023-2026/2025/lei/L15191.htm |
| Anexos I a V do Simples Nacional: Alíquotas vigentes para 2025 conforme atividade. | https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/regimes-e-controles-especiais/simples-nacional |
| Teto INSS 2025: Limite máximo de contribuição e benefício (Portaria Interministerial MPS/MF). | https://www.gov.br/previdencia/pt-br |
Perguntas Frequentes sobre CLT e PJ
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Qual a diferença salarial para valer a pena ser PJ?
A regra de mercado, validada por nossa Calculadora CLT vs PJ, indica que o salário PJ deve ser entre 1,5 e 1,6 vezes o salário bruto CLT. Além do salário bruto, considere que o CLT tem vale-refeição, plano de saúde e estabilidade. Para compensar esses "custos invisíveis" e a falta de aviso prévio, a remuneração PJ precisa ser significativamente maior para gerar a mesma segurança patrimonial.
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O que é o Fator R no Simples Nacional?
O governo criou esse mecanismo para incentivar a contratação de funcionários. É um cálculo mensal que define se você paga 6% ou 15,5% de imposto. Se a sua folha de pagamento (incluindo seu próprio Pró-Labore) for igual ou superior a 28% do faturamento, você paga a alíquota reduzida do Anexo III. Caso contrário, a tributação sobe drasticamente para o Anexo V.
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PJ tem direito a férias e 13º salário?
Por lei, não. O PJ é uma empresa prestadora de serviços e recebe apenas pelo que entrega. Embora a lei não obrigue, muitos contratos de "PJ Premium" negociam cláusulas de descanso remunerado (off). Sem essa cláusula escrita no contrato de prestação de serviços, dias não trabalhados (férias ou feriados) significam faturamento zero no final do mês.
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Qual o teto do desconto do INSS em 2025?
O teto do benefício e da contribuição previdenciária em 2025 é de R$ 8.157,41. Esse valor é o limite máximo que o governo usa para calcular o desconto em folha e sua futura aposentadoria. Para empregados, o desconto máximo é de R$ 951,63 mensais. Mesmo que você ganhe acima disso, o valor do INSS não ultrapassa esse limite.
?
Como calcular o salário líquido CLT em 2025?
O cálculo começa subtraindo a contribuição do INSS (progressiva de 7,5% a 14%, por faixas). Sobre o valor restante (base de cálculo), desconta-se um valor por dependente legal e aplica-se a alíquota do IRRF (até 27,5%). O resultado final é o dinheiro que efetivamente cai na conta. Você pode usar nossa Calculadora CLT vs PJ ou a ferramenta específica de salário líquido para fazer essa conta exata.
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MEI conta como tempo de aposentadoria?
Sim. O MEI contribui para o INSS e conta como tempo de contribuição. No entanto, o valor do benefício de aposentadoria será limitado a 1 salário mínimo, exceto se forem feitas contribuições complementares (facultativas). Profissionais com histórico CLT de salários altos devem considerar previdência privada ou GPS adicional para evitar perda patrimonial na aposentadoria.
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